פטור ממס הכנסה
מי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% ומעלה יכול לקבל פטור ממס הכנסה, עד תקרה שנתית. את אחוזי הנכות קובעת ועדה רפואית של ביטוח לאומי, ואת הפטור נותנת רשות המסים.
- סף הנכות90%נכות רפואית. במשוקללת, ליקוי אחד לפחות של 40%
- משך הנכות185 ימיםלפחות, או נכות לצמיתות
- החזר מסעד 6 שניםאחורה, על השנים שבהן כבר הייתם זכאים
מי זכאי
האחוזים הם המבחן
הפטור ניתן למי שיש לו הכנסה חייבת במס, ונקבעה לו נכות רפואית של 90% לפחות, לצמיתות או לתקופה של 185 ימים לפחות. כשהנכות משוקללת מכמה ליקויים, אחד מהם צריך להיות לפחות 40%. אלה מצבים שבהם בודקים:
- סרטן
- מחלת לב
- סוכרת עם סיבוכים
- אחרי שבץ מוחי
- טרשת נפוצה
- מחלת כליות
- מצב נפשי
- כמה מחלות יחד
- עיוורון
לא מצאנו את זה ברשימה. זה לא אומר שאין זכאות. כתבו לנו ונבדוק.
לא בטוחים אם האחוזים שלכם מגיעים לסף? אפשר לבדוק במחשבון שלנו, או לכתוב לנו ונבדוק.
כמה מקבלים
פטור עד תקרה,
בכל שנה
התקרה היא הסכום המרבי בשנה שעליו לא משלמים מס. מי שמרוויח פחות מהתקרה לא משלם מס הכנסה בכלל. מי שמרוויח יותר משלם מס רק על מה שמעל התקרה.
הכנסה מעבודה היא משכורת, או רווח מעסק לעצמאים. הכנסה שלא מעבודה היא למשל שכר דירה או ריבית.
אלה התקרות בשנה:
- נכות ל־365 ימים ומעלה445,200 ₪על הכנסה מעבודה. לנכי צה"ל ולנפגעי פעולות איבה: 684,000 ₪
- נכות ל־185 עד 364 ימים81,960 ₪על הכנסה מעבודה
- הכנסה שלא מעבודה81,960 ₪למשל שכר דירה, כשההכנסה מעבודה נמוכה מהסכום הזה
- לדוגמה: מי שמרוויח 400,000 ₪ בשנה ממשכורת, ונקבעו לו 100% נכות רפואית לצמיתות, לא משלם מס הכנסה על המשכורת בכלל.
- מי שקיבל פיצויים על פגיעה גופנית והפקיד אותם בחיסכון, פטור ממס גם על הריבית, עד 337,200 ₪ בשנה על כל ההכנסות יחד.
- מי שנקבעה לו נכות באמצע השנה מקבל פטור חלקי, לפי מספר הימים שנשארו בשנה.
- מי שנקבעו לו 75% נכות ומעלה זכאי להקלות במס במשיכת כספים מקופת גמל.
התקרות לשנים 2024 עד 2027, לפי אתר כל זכות. הוועדה הרפואית לפי אתר הביטוח הלאומי.
חשוב לדעת
ארבעה דברים
שחוסכים כסף ועוגמת נפש
- 1
כסף על שנים קודמות
מי שכבר היה זכאי בשנים קודמות יכול לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 אפשר לבקש החזר משנת 2020 ואילך.
- 2
אחוזים רפואיים, לא אי כושר
הפטור נקבע לפי אחוזי הנכות הרפואית. גם מי שנקבעה לו דרגת אי כושר של 100% לא זכאי לפטור, אם האחוזים הרפואיים נמוכים מהסף.
- 3
ליקויים נוספים נחשבים
בוועדה של מס הכנסה נלקחים בחשבון גם ליקויים שלא נחשבים בנכות הכללית, ואחוזים שכבר נקבעו בוועדות אחרות. לכן מי שלא הגיע ל־90% בנכות הכללית עדיין יכול להגיע לסף.
- 4
הוועדה עולה כסף
הבקשה לוועדה עולה 679 ₪, וערר עולה 979 ₪. מי שמאריך פטור זמני לא משלם. לכן כדאי להגיע לוועדה עם תיק שלם, כבר בפעם הראשונה.
איך זה עובד
יד ביד, עד שהכסף אצלכם
- 1
שיחה ראשונה
מספרים לנו מה קורה, ואנחנו בודקים מה מגיע לכם.
- 2
בונים את התיק
עוברים על המסמכים שלכם ומכוונים מה עוד חסר.
- 3
מגישים בשבילכם
ממלאים את הטפסים ומגישים.
- 4
עוקבים ומכינים לוועדה
עונים לכל מכתב ומכינים אתכם לוועדה.
- 5
הכסף אצלכם
הפטור מאושר ברשות המסים.
מושגים שכדאי להכיר
שאלות נפוצות
שאלות על פטור ממס הכנסה
יש לי כמה מחלות, ואף אחת לא מגיעה ל־90%. אפשר?
כן. האחוזים של כל הליקויים משוקללים יחד. אם הנכות המשוקללת מגיעה ל־90%, ואחד הליקויים הוא לפחות 40%, אתם זכאים לפטור.
אני מקבל קצבת נכות מביטוח לאומי. אני פטור אוטומטית?
לא. צריך להגיש בקשה לרשות המסים. אם כבר נקבעו לכם 90% נכות רפואית, מגישים את פרוטוקול הוועדה ולא צריך ועדה חדשה.
הנכות שלי זמנית. זה מספיק?
כן, אם היא נקבעה לתקופה של 185 ימים לפחות. לקראת סוף התקופה בודקים שוב את המצב, ואפשר להאריך את הפטור.
יש לי תעודת עיוור. צריך ועדה?
לא. בעלי תעודת עיוור, ומי שכבר נקבעה לו נכות של 100% לצמיתות או ל־185 ימים לפחות, פונים ישר לרשות המסים, בלי ועדה.
לא הסכמתי עם החלטת הוועדה. מה אפשר לעשות?
אפשר להגיש ערר לוועדה רפואית לעררים, בתוך 45 ימים מקבלת ההחלטה.
כמה זה עולה?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משלמים רק אם הצלחנו, ורק אחרי שהכסף נכנס אליכם. שכר הטרחה לפי מה שמותר בחוק, ומופיע בהסכם כתוב מראש.
לכל המידע שבאתר יש מקורות, לבדיקת המקור. המידע כללי, ואינו מחליף בדיקה של המקרה שלכם.
בדיקה ראשונית ללא עלות
ספרו לנו בכמה מילים.
את השאר נעשה אנחנו.
נחזור אליכם בהקדם, נקשיב ונגיד לכם בכנות מה אפשר לעשות.
מעדיפים לדבר? התקשרו: 08-630-1096
ראשון עד חמישי, 08:30–15:30. את הטופס אפשר למלא בכל שעה.
